|
Často
kladené otázky
Otázka č. 1
Od 01.01.2021 už nebudem platcom dane z pridanej hodnoty. Aké mám
povinnosti s nastavením pokladnice e-kasa klient – ORP?
Odpoveď:
Ak od 01.01.2021 nebudete platiteľom dane z pridanej hodnoty, za
účelom správneho nastavenia online registračnej pokladnice (ORP) je
potrebné si po 01.01.2021 zo stránky FR SR www.financnasprava.sk,
osobná internetová zóna, v časti e-kasa zóna stiahnuť nové
identifikačné údaje, ktoré nebudú obsahovať IČ DPH a aktualizované
identifikačné údaje je potrebné nahrať do ORP a správne nastaviť
pokladnicu.
Otázka č. 2
Používam online registračnú pokladnicu („ORP“), došlo k zmene
predmetu činnosti v rámci podnikania. Po vyplnení elektronického
formulára „Oznámenie o zmene predajného miesta odlišného od miesta
podnikania alebo o zmene hlavného predmetu činnosti podľa ŠKEČ
alebo o zmene obchodného mena podnikateľa“(ďalej „elektronický
formulár“), mám ešte inú povinnosť súvisiacu s uvedenou zmenou?
(vzor tlačiva: https://pfseform.financnasprava.sk/Formulare/eFormVzor/DP/form.422.html)
Odpoveď:
Ak došlo k zmene predmetu činnosti v rámci vášho podnikania,
oznámením na elektronickom formuláre je vaša oznamovacia povinnosť
splnená. Iné úkony nie je potrebné vykonať.
Otázka č. 3
Neviem sa prihlásiť do virtuálnej registračnej pokladnice (ďalej
„VRP“) cez portál finančnej správy. Pýta odo mňa pre prihlásenie
identifikátor a heslo. Aký identifikátor mám zadať?
Odpoveď:
Pre prihlásenie do VRP sa doručujú prihlasovacie údaje - login a
heslo, ktoré je potrebné pre vstup do aplikácie VRP (nie ID). ID
používateľa je potrebné pre prihlásenie fyzickej osoby ako
používateľa do elektronických služieb FR SR - osobnej internetovej
zóny. Pre prihlásenie do VRP sa prihlásite na portáli FR SR cez
odkaz: https://vrp.financnasprava.sk/#!/login
Otázka č. 4
Daňovník (rezident SR) poberá príjem zo závislej činnosti zo
zahraničia (pracuje pre EÚ) a z tohto dôvodu žije aj s rodinou v
zahraničí. Má tento daňovník nárok na daňový bonus ?
Odpoveď:
Nárok na daňový bonus (§ 33 zákona o dani z príjmov) je podmienený
okrem iného poberaním príjmov, ktoré sú na území SR zdaniteľné. Na
účely zákona o dani z príjmov sa rozumie zdaniteľným príjmom
príjem, ktorý je predmetom dane a nie je oslobodený od dane podľa
tohto zákona ani medzinárodnej zmluvy.
Ak sa na príjem „euroúradníka" vzťahuje Protokol o výsadách a
imunitách EÚ, ktorý je súčasťou Zmluvy o EÚ, Zmluvy o fungovaní EÚ
a Zmluvy o založení ES pre atómovú energiu (ďalej len „Protokol“) a
na účely zákona o dani z príjmov je medzinárodnou zmluvou, takýto
príjem podľa článku 12 Protokolu nie je zdaniteľný na území SR a
neuvádza sa v daňovom priznaní daňovníka na tomto území. V takomto
prípade podmienky na uplatnenie daňového bonusu daňovníkom podľa §
33 zákona o dani z príjmov nie sú splnené.
Otázka č. 5
Rezidentovi SR bude plynúť príjem z predaja nehnuteľnosti
nachádzajúcej sa v Srbsku, ktorú nadobudol dedením v priamom rade -
po otcovi, ktorý vlastnil túto nehnuteľnosť viac ako 5 rokov. Aké
daňové povinnosti má daňovník v súvislosti s príjmom z predaja
predmetnej nehnuteľnosti v SR a v Srbsku ?
Odpoveď:
Príjem z predaja nehnuteľnosti, ktorú daňovník spolu s otcom
vlastnil ku dňu jej predaja viac ako 5 rokov je oslobodený od dane
(§ 9 ods. 1 zákona o dani z príjmov). V daňovom priznaní v SR
príjem z predaja tejto nehnuteľnosti daňovník neuvádza, ani z tohto
dôvodu nemá povinnosť podať daňové priznanie v SR.
Príjem z predaja nehnuteľnosti sa spravidla zdaňuje v štáte, v
ktorom sa predaná nehnuteľnosť nachádza. Uvedené vyplýva aj z
článku 13 (Zisky zo scudzenia majetku) Zmluvy medzi Slovenskou
republikou a Zväzovou republikou Juhosláviou o zamedzení dvojitého
zdanenia v odbore daní z príjmov a z majetku (uverejnená pod č.
269/2002 Z.z., ďalej len zmluva).
Podľa článku 13 ods. 1 zmluvy zisky plynúce rezidentovi SR zo
scudzenia (predaja) nehnuteľného majetku, ktorý je umiestnený v
Srbsku, možno zdaniť v Srbsku. Akým spôsobom Srbsko toto právo
využije, závisí od jeho vnútroštátnej legislatívy. Odporúčame
daňovníkovi, aby sa vo veci vysporiadania predmetných príjmov v
Srbsku (napr. či ide o príjem oslobodený oddane v Srbsku alebo je
potrebné vysporiadať príjem z predaja nehnuteľnosti podaním
daňového priznania) obrátil na príslušného správcu dane v Srbsku.
Otázka č. 6
Rezident SR predal v roku 2020 nehnuteľnosť v Českej republike,
ktorú nadobudol kúpou v roku 2019. Na základe informácií z
finančného úradu v ČR podáva z dôvodu predaja danej nehnuteľnosti
daňové priznanie a platí daň. Aké daňové povinnosti má tento daňovník
v SR ?
Odpoveď:
Príjem daňového rezidenta SR z predaja nehnuteľnosti v ČR, ktorú
nadobudol v roku 2019 je v súlade s článkom 6 ods. 1 Zmluvy medzi
Slovenskou republikou a Českou republikou o zamedzení dvojitého
zdanenia a zabránení daňovému úniku v odbore daní z príjmov a z
majetku (uverejnená pod č. 238/2003 Z. z., ďalej len „zmluva“)
zdaniteľný v ČR v zmysle českej daňovej legislatívy. Akým spôsobom
ČR toto právo využije, závisí od českej vnútroštátnej legislatívy.
Po skončení zdaňovacieho obdobia má rezident SR povinnosť uviesť v
daňovom priznaní v SR svoje „celosvetové“ príjmy, t.j. aj príjem z
predaja nehnuteľnosti umiestnenej v ČR [ide o príjem podľa § 8 ods.
1 písm. b) zákona o dani z príjmov], ak nejde v SR o príjem
oslobodený od dane (napr. ak nehnuteľnosť vlastnil ku dňu jej
predaja viac ako 5 rokov). K dosiahnutému príjmu z predaja
nehnuteľnosti si môže daňovník uplatniť výdavky v zmysle § 8 ods. 5
zákona o dani z príjmov.
Následne v daňovom priznaní si daňový rezident za účelom zamedzenia
dvojitého zdanenia môže uplatniť k predmetným príjmom z predaja
nehnuteľnosti metódu zápočtu dane, t.j. daň zaplatená v ČR sa
započíta na úhradu dane podľa tohto zákona najviac sumou, ktorá
môže byť v ČR vyberaná v súlade s touto zmluvou, pričom zápočet
dane sa vykoná najviac v sume dane pripadajúcej na príjmy plynúce
zo zdrojov v zahraničí.
Otázka č. 7
Ktoré tlačivá k dani z príjmov zo závislej činnosti sa budú meniť?
Odpoveď:
Ministerstvo financií SR vydalo nové vzory nasledovných tlačív :
- „Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby zo
závislej činnosti za zdaňovacie obdobie (rok)“ platí za zdaňovacie
obdobie r. 2020
- Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby – typ A (vzor č.
MF/015676/2020-721).
Otázka č. 8
Ktoré tlačivá k dani z príjmov zo závislej činnosti zostávajú v
platnosti ?
Odpoveď:
Ministerstvo financií SR určilo vzory nasledovných tlačív, ktoré
platili aj pre zdaňovacie obdobie r. 2019 a to :
- na zdaňovacie obdobie r. 2021 ide o Prehľad o zrazených a
odvedených preddavkoch na daň z príjmov zo závislej činnosti, ktoré
zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane (ďalej len „zamestnávateľ“)
zamestnancom vyplatil, o zamestnaneckej prémii, o daňovom bonuse a
o daňovom bonuse na zaplatené úroky (ďalej len „hlásenie“) , ktoré
bolo uverejnené oznámením Ministerstva financií SR č.
MF/016579/2018 zo dňa 9.10.2018 na zdaňovacie obdobie r. 2019.
- za zdaňovacie obdobie r. 2020 – Hlásenie o vyúčtovaní a o úhrne
príjmov zo závislej činnosti, poskytnutých jednotlivým zamestnancom
bez ohľadu na to, či ide o peňažné alebo nepeňažné plnenie za
uplynulé zdaňovacie obdobie, o zrazených preddavkoch na daň, o
zamestnaneckej prémii, o daňovom bonuse a o daňovom bonus na
zaplatené úroky (ďalej len „ Hlásenie“), ktoré bolo uverejnené
oznámením Ministerstva financií SR č. MF/016579/2018-721 zo dňa
9.10.2018 za zdaňovacie obdobie r. 2019.
Otázka č. 9
Chceli by sme sa opýtať, v súvislosti s pandémiou Koronavírusu, či
je možné prijímať od zamestnancov žiadosti o ročné zúčtovanie dane
formou naskenovaných žiadostí mailom (teda nie s originálnym, ale s
naskenovaným podpisom) vrátane všetkých príloh.
Odpoveď:
Elektronická komunikácia, vrátane doručovania a podpisovania, by sa
mala medzi zamestnávateľom a zamestnancom uskutočňovať spôsobom
vopred dohodnutým. Dôležité je dbať aj na to, aby elektronický
doklad obsahoval ustanovené náležitosti, ktoré nie je možné
dodatočne meniť ani upravovať.
Zákon o dani z príjmov neustanovuje, že žiadosť o vykonanie ročného
zúčtovania podľa § 38 zákona o dani z príjmov v prípade elektronickej
komunikácie, musia byť podpísané len kvalifikovaným elektrickým
podpisom a preto je plne v kompetencii zamestnávateľa a
zamestnanca, ako si nadefinujú formu podpísania týchto tlačív,
napr. kvalifikovaný elektronický podpis alebo zamestnanec vloží do
informačného systému sken vyplneného a vlastnoručne podpísaného
uvedeného tlačiva.
Otázka č. 10
Pri elektronickom odosielaní Všeobecného podania sa mi nedá
pripojiť príloha. Čo je potrebné urobiť?
Odpoveď:
Ako prvý krok je potrebné kliknúť na Katalóg formulárov a následne
vybrať a vyplniť formulár (Všeobecné podanie). Vo formulári je
potrebné potvrdiť „Súčasťou podania je príloha". V obsahu
podania (Text podania) sa vpíše text konkrétneho podania. Zároveň
je potrebné vypísať časť „Popis prílohy" ako aj „Spôsob
doručenia“, pričom v tejto časti sa vyberie možnosť „Elektronicky –
súčasť podania". Následne je potrebné dať formulár
„Kontrolovať“ a ponuka pre prílohy bude prístupná pre pripojenie
prílohy. Prílohu odporúčame uložiť do PC napr. na pracovnú plochu.
Podporované formáty sú CSV, DOC, DOCX, GIF, GZ, JPG, ODS, ODT, PDF,
PNG, RTF, TAR, TGZ, TIF, TXT, XLS, XLSX, ZIP. Maximálny limit pre
veľkosť prílohy je 15MB, čiže ak Vám vychádza väčšia, je potrebné
aby ste uvedené naskenovali do súboru ešte raz pri zvolení nižšieho
rozlíšenia (nižšej kvality), prípadne skomprimovali (ZIP) alebo
dokument rozdelili a poslali na viac krát.
|
