Informácie v tejto sekcii Vám poskytujeme v nasledovnej štruktúre:
Povinnosť študenta podať daňové priznanie
Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2023 je povinný podať každý študent, ak v priebehu roka 2023 dosiahol celkové zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 461,41 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.
Výhodnosť podať daňové priznanie
Ak študent v roku 2023 dosiahol celkové zdaniteľné príjmy nižšie ako 2 461,41 eura a z týchto príjmov mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie, čím mu vznikne daňový preplatok. Tento daňový preplatok mu správca dane vráti na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur. Ak tento daňový preplatok je menší ako 5 eur, nevzniká nárok na jeho vrátenie.
Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur. Ak tento daňový preplatok je menší ako 5 eur, nevzniká nárok na jeho vrátenie.
Príjmy študenta dosiahnuté v zahraničí
Ak študent pracoval aj v zahraničí a poberal príjem zo závislej činnosti zo zdrojov v zahraničí, aj tento príjem sa zahrňuje do celkových zdaniteľných príjmov. V tomto prípade nemôže študent požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania a ak jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2023 presiahol sumu 2 461,41 eura, vzniká mu povinnosť podať daňové priznanie.
Informácie o zdaňovaní príjmov zo zdrojov v zahraničí sa nachádzajú v časti Občania-Daň z príjmov–Občania SR v zahraničí
Informácie k zdaňovaniu príjmov zo závislej činnosti študentov dosiahnutých v roku 2023 v zahraničí nájdete v dokumente "Študent v zahraničí" [.pdf; 42 kB; nové okno].
Použitie typu daňového priznania
Ak študent dosiahol iba príjmy na území Slovenskej republiky zo závislej činnosti (zo zamestnania) na základe pracovnej zmluvy, dohody o vykonaní práce, dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o brigádnickej práci študenta v roku 2023 presahujúce sumu 2 461,41 eura, je povinný podať daňové priznanie typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2023 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 15. februára 2024.
Ak študent dosiahol aj iné druhy príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z nepeňažnej výhry, príjem z predaja nehnuteľnosti, príjem z vyplatenia podielového listu a pod., je povinný podať daňové priznanie typu B.
Nezdaňované príjmy
Od dane z príjmov sú okrem iných oslobodené aj:
- dávky a príspevky z nemocenského, dôchodkového a sociálneho poistenia, ako napr. sirotský dôchodok a invalidný dôchodok,
- štipendiá poskytované z prostriedkov štátneho rozpočtu, vysokými školami a obdobné plnenia poskytované zo zahraničia,
- štipendiá poskytované žiakom podľa zákona o odbornom vzdelávaní a príprave.
Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka
Študent má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu, teda z tzv. aktívne vykonávanej práce, a to v závislosti od vykázaného základu dane.
Čiastkový základ dane vyčíslený z tzv. pasívnych príjmov (napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z nepeňažnej výhry, príjem z predaja nehnuteľnosti, príjem z vyplatenia podielového listu) nie je možné znížiť o nezdaniteľnú časť základu dane.
Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa neprepočítava podľa počtu kalendárnych mesiacov dosahovania príjmu.
Ak je základ dane daňovníka v roku 2023 rovný alebo je nižší ako 21 754,18 eura, nezdaniteľná časť je 4 922,82 eura.
Ak je základ dane daňovníka vyšší ako 21 754,18 eura, nezdaniteľná časť sa vypočíta ako rozdiel medzi sumou 10 361,36 eura a jednej štvrtiny základu dane daňovníka; ak táto suma je nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane ročne na daňovníka sa rovná nule.
Študent a zamestnanecká prémia
Informácie o uplatňovaní zamestnaneckej prémie sa nachádzajú v časti Občania-Daň z príjmov–Informovanie
Nárok na daňový bonus na študenta, ktorý dosiahol zdaniteľný príjem
Daňový bonus možno uplatniť na každé vyživované dieťa bez ohľadu na dosiahnutý príjem dieťaťa, pokiaľ sú splnené všetky zákonné podmienky na uplatnenie daňového bonusu.
Študent a uplatnenie daňového bonusu na vyživované dieťa, ak je sám vyživovaným dieťaťom
Daňový bonus na vyživované dieťa môže uplatniť každý daňovník (aj študent), ak splní všetky zákonom stanovené podmienky.
Informácie o uplatňovaní daňového bonusu sa nachádzajú v časti Občania-Daň z príjmov–Informovanie
Príklad na vyplnenie daňového priznania
Študentka Miriam mala v roku 2022 (v čase prázdnin od 1.7.2022) príjem z dohody o brigádnickej práci študentov počas 3 mesiacov od jedného zamestnávateľa v celkovej sume 975 eur.
U zamestnávateľa si v priebehu r. 2022 neuplatnila nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, t. j. nepodpísala tlačivo Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu podľa § 36 ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len "Vyhlásenie").
Tiež si táto študentka neuplatnila u zamestnávateľa odvodovú úľavu z platenia poistného a odvodov.
Celkové poistné a príspevky jej bolo zrazené v sume 130,65 eura, z toho: sociálne poistenie 91,65 eura a zdravotné poistenie 39 eur.
Zamestnávateľ jej zrazil preddavky na daň vo výške 160,43 eura.
Po skončení zdaňovacieho obdobia jej zamestnávateľ vydal vyplnené Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, o preddavkoch na daň, o daňovom bonuse na vyživované dieťa podľa § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) za zdaňovacie obdobie r. 2022 (ďalej len "Potvrdenie").
Úhrn jej zdaniteľných príjmov za rok 2022 je nižší ako 2 289,63 eura, preto študentka nie je povinná podať daňové priznanie (DP). DP môže podať dobrovoľne, pričom z tohto priznania jej vyplynie výhoda – vrátenie dane/preplatku na dani vo výške 160,43 eura.
