Daň z príjmov fyzických osôb

Odpoveď

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2023 je fyzická osoba povinná podať v prípade, ak jej celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2023 presiahnu sumu 2 461,41 eur alebo ak vykazuje daňovú stratu.

Odpoveď

Daňové priznanie je povinný podať každý, komu táto povinnosť vyplýva zo zákona o dani z príjmov, alebo ten, koho na to správca dane vyzve. Ak daňovníkovi nevznikla podľa zákona o dani z príjmov povinnosť podať daňové priznanie, nemožno od neho vyžadovať podanie daňového priznania len z dôvodu, že podal v zákonnej lehote na daňový úrad oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania. Tomuto daňovníkovi odporúčame, aby oznámil správcovi dane (miestne príslušnému daňovému úradu), že mu nevznikla povinnosť podať daňové priznanie (z titulu nepresiahnutia stanovenej hranice celkových zdaniteľných príjmov a nevykázania daňovej straty za príslušné zdaňovacie obdobie, ktoré vymedzujú povinnosť podania daňového priznania). Ak však správca dane daňovníka vyzve na podanie daňového priznania, potom je daňovník povinný toto priznanie podať, a to v lehote určenej správcom dane vo výzve.

Odpoveď

Ak ste si predĺžili lehotu na podanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2023 do 30.9.2024, daň vypočítanú v tomto daňovom priznaní ste povinný zaplatiť v lehote do 30.9.2024, a to aj v prípade, ak daňové priznanie podáte napríklad v auguste 2024.

Odpoveď

Nie, predĺženú lehotu na podanie daňového priznania za rok 2023 už nie je možné opätovne predĺžiť.

Odpoveď

Áno, ak ste si podaným oznámením predĺžili lehotu na podanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2023 do 30.9.2024, môžete cez toto podané daňové priznanie poukázať podiel zaplatenej dane.

Odpoveď

Správca dane je povinný po splnení zákonných podmienok poskytovateľa podielu zaplatenej dane previesť finančné prostriedky na účet prijímateľa do troch mesiacov po lehote na podanie daňového priznania, teda do 31.12.2024.

Odpoveď

Nie, cez dodatočné daňové priznanie nie je možné poukázať podiel zaplatenej dane.

Odpoveď

Preddavky daňovník platí v preddavkovom období, ktoré je obdobie od prvého dňa nasledujúceho po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania za predchádzajúce zdaňovacie obdobie do posledného dňa lehoty na podanie daňového priznania v nasledujúcom zdaňovacom období. To znamená, že preddavkovým obdobím je obdobie od 2.7.2024 do 31.3.2025, resp. do 30.6.2025, ak si predĺžite lehotu na podanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2024 do 30.6.2025. Z uvedeného vyplýva, že štvrťročné preddavky zaplatíte k 30.9.2024, k 31.12.2024, a k 31.3.2025 (ak si nepredĺžite lehotu na podanie daňového priznania za rok 2024).

Odpoveď

Daňové priznanie za zomretého daňovníka podáte v lehote do troch mesiacov po smrti daňovníka, to znamená najneskôr do 5.9.2024. Správca dane môže túto lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť na základe žiadosti dediča. Žiadosť o predĺženie lehoty musí byť správcovi dane predložená najneskôr 15 dní pred uplynutím lehoty na podanie daňového priznania.

Odpoveď

Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2024 ste povinný podať v lehote do 31.marca 2025, za predpokladu, že si nepredĺžite lehotu na podanie DP podaným oznámením.

Odpoveď

Osoba registrovaná pre daň podľa § 7a zákona o DPH nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty, a preto môžete aj naďalej uplatňovať paušálne výdavky.

Odpoveď

Nakoľko k predaju bytu došlo v lehote do piatich rokov odo dňa jeho nadobudnutia, vznikla Vám povinnosť tento príjem z predaja bytu priznať v daňovom priznaní k dani z príjmov za rok 2023. Dani z príjmov podlieha iba rozdiel medzi príjmom z predaja bytu a daňovými výdavkami, do ktorých je možné zahrnúť obstarávaciu cenu bytu, za ktorú bol predmetný byt obstaraný.

Odpoveď

Nie, nakoľko k predaju pozemku došlo po uplynutí viac ako 5 rokov od nadobudnutia pozemku do vlastníctva poručiteľa. Príjem z predaja pozemku je od dane z príjmov oslobodený. Príjmy oslobodené od dane z príjmov sa v daňovom priznaní neuvádzajú a nezdaňujú. Pri predaji nehnuteľnosti nadobudnutej dedením v priamom rade (po rodičoch) sa pre účely oslobodenia príjmu zisťuje doba, ktorá uplynula od nadobudnutia nehnuteľnosti do vlastníctva poručiteľa (otca predávajúceho) do dňa predaja pozemku.

Odpoveď

Príjmy z prenájmu nehnuteľnosti (ak nejde o príjmy zo živnosti) sú od dane z príjmov oslobodené do výšky 500 eur za rok. Nakoľko Vaše zdaniteľné príjmy dosiahnu iba výšku 1 850 eur (2350 – 500), nemáte povinnosť podať daňové priznanie za rok 2023. Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2023 vzniká fyzickej osobe iba v prípade, ak jej celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2023 presiahnu sumu 2 461,41 eura.

Odpoveď

Áno, nakoľko ide o dotáciu poskytnutú v súvislosti s vykonávaním podnikateľskej činnosti, ktorá nie je oslobodená od dane z príjmov. Spôsob zdaňovania dotácie u fyzickej osoby závisí od toho, či ide o dotáciu určenú na konkrétne výdavky a aký spôsob uplatňovania výdavkov v roku prijatia dotácie daňovník zvolí. Za predpokladu, že fyzická osoba v roku prijatia dotácie uplatňuje výdavky percentom z príjmov, dotáciu zahrnie do zdaniteľných príjmov v roku prijatia dotácie v plnej výške (bez ohľadu na to, v akej výške ju v tomto roku vyčerpá). Ak v roku prijatia dotácie fyzická osoba uplatňuje preukázateľné daňové výdavky na základe vedeného jednoduchého účtovníctva, resp. daňovej evidencie podľa § 6 ods. 11 zákona, dotáciu prijatú na konkrétne výdavky zahrnie do zdaniteľných príjmov v tom zdaňovacom období, v ktorom sa do základu dane zahrnie aj výdavok hradený z tejto dotácie. Ak ide o dotáciu na odpisovaný hmotný majetok, prijatá dotácia na jeho obstaranie sa nezahrnie do základu dane celá v tom zdaňovacom období, v ktorom je prijatá, ale postupne vo výške odpisov zahrnutých do základu dane v jednotlivých rokoch.

Odpoveď

Pri skončení podnikania Vám vznikla povinnosť vykonať mimoriadnu účtovnú závierku ku dňu skončenia podnikania a základ dane z príjmov z podnikania upraviť o

1. cenu nespotrebovaných zásob,
2. zostatky vytvorených rezerv na lesnú pestovnú činnosť, uzavretie, rekultiváciu a monitorovanie skládok po ich uzavretí a zostatok rezervy na nakladanie s odovzdaným elektroodpadom z domácností,
3. zostatky opravných položiek k nadobudnutému majetku,
4. výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok,
5. výšku pohľadávok, ktorých inkaso sa považuje za zdaniteľný príjem okrem pohľadávok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) prvom až piatom a siedmom bode,
6. pomernú výšku nájomného, ktorá pripadá na príslušné zdaňovacie obdobie alebo jeho časť.