Daň z príjmov fyzických osôb
-
Podanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2025
V marci 2026 som podal oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania za rok 2025 do 30.9.2026 z titulu dosahovania príjmov zo zdrojov v zahraničí. Po získaní všetkých potrebných podkladov k vypracovaniu daňového priznania som zistil, že moje celkové zdaniteľné príjmy za rok 2025 nepresiahli sumu 2 876,90 eur a teda mi nevzniká povinnosť podať daňové priznanie za zdaňovacie obdobie roka 2025. Mám aj napriek tomu povinnosť podať daňové priznanie, keďže bolo podané oznámenie o predĺžení lehoty na jeho podanie?
Odpoveď
Daňové priznanie je povinný podať každý, komu táto povinnosť vyplýva zo zákona o dani z príjmov, alebo ten, koho na to správca dane vyzve. Ak daňovníkovi nevznikla povinnosť podať daňové priznanie, nemožno od neho vyžadovať podanie daňového priznania len z dôvodu, že podal v zákonnej lehote na daňový úrad oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania. V takomto prípade odporúčame daňovníkovi, aby oznámil správcovi dane skutočnosť, že mu nevznikla povinnosť podať daňové priznanie (z titulu nepresiahnutia stanovenej hranice celkových zdaniteľných príjmov a nevykázania daňovej straty za príslušné zdaňovacie obdobie). Za predpokladu, že by správca dane daňovníka vyzval na podanie daňového priznania, potom je daňovník povinný toto priznanie podať, a to v lehote určenej správcom dane vo výzve.
-
Splatnosť dane v prípade skoršieho podania daňového priznania
Predĺžil som si lehotu na podanie daňového priznania k dani z príjmov FO do 30.septembra 2026. V prípade, že podám daňové priznanie v skoršom termíne napr. 17. augusta 2026, do akej lehoty som povinný uhradiť daň, ktorá bola vypočítaná v daňovom priznaní?
Odpoveď
Aj napriek skutočnosti, že podáte daňové priznanie už 17. augusta 2026, splatnosť daňovej povinnosti zostáva do 30. septembra 2026.
-
Poukázanie podielu zaplatenej dane (2%)
Podávam daňové priznanie k dani z príjmov FO typ B za rok 2025 v predĺženej lehote do 30.9.2026. Ako mám cez toto daňové priznanie poukázať 2% z mojej dane vybranému občianskemu združeniu?
Odpoveď
Podiel zo zaplatenej dane je možné poukázať vyplnením Vyhlásenia o poukázaní zaplatenej dane, ktoré je súčasťou daňového priznania (oddiel XII).
-
Podiel zaplatenej dane (2%) rodičom aj neziskovej organizácii
Ak v daňovom priznaní k dani z príjmov FO za rok 2025 podávanom v predĺženej lehote do 30.9.2026 poukážem 2% obidvom rodičom môžem ešte poukázať aj 2% (resp. 3%) neziskovej organizácii, ktorú si vyberiem?
Odpoveď
Ak poukazujete 2% svojim rodičom nestrácate nárok na poukázanie podielu zaplatenej dane do výšky 2% (resp. 3%) neziskovej organizácii. Fyzická osoba môže uplatniť obidve možnosti poukázania podielu zaplatenej dane a teda za predpokladu splnenia podmienok má možnosť poukázať celkovú výšku podielu zaplatenej dane 6% (resp. 7%).
-
Poukázanie podielu zaplatenej dane (2%) rodičovi, ktorý je na predčasnom starobnom dôchodku
Môžem poukázať 2% svojmu rodičovi, ktorý je na predčasnom starobnom dôchodku?
Odpoveď
Ak Váš rodič poberá predčasný starobný dôchodok, nevzniká možnosť mu poukázať podiel zaplatenej dane vo výške 2%.
-
Poukázanie podielu zaplatenej dane cez dodatočné daňové priznanie
Podal som daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2025 v lehote do 31.3.2026. Zabudol som v tomto daňovom priznaní vyplniť vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane. Môžem podať dodatočné daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2025 a poukázať 2 % vybranému prijímateľovi?
Odpoveď
Nie, cez dodatočné daňové priznanie nie je možné poukázať podiel zaplatenej dane.
-
Predaj nehnuteľnosti - bytu
V priebehu roku 2026 som predala byt, ktorý som nadobudla do vlastníctva kúpou v roku 2022. Mám povinnosť zdaniť tento príjem z predaja bytu?
Odpoveď
Nakoľko k predaju bytu došlo v lehote do 5 rokov odo dňa jeho nadobudnutia do vlastníctva, vzniká povinnosť tento príjem z predaja nehnuteľnosti priznať v daňovom priznaní k dani z príjmov FO typ B za rok 2026. Dani z príjmov podlieha iba rozdiel medzi príjmom z predaja bytu a daňovými výdavkami, medzi ktoré je možné zahrnúť obstarávaciu cenu, za ktorú sa predmetný byt kúpil.
-
Predaj pozemku nadobudnutého dedením
Dedením po otcovi v roku 2023 som nadobudla pozemok, ktorý som v roku 2026 predala. Otec pozemok vlastnil od roku 2018. Mám povinnosť zdaniť tento príjem z predaja pozemku?
Odpoveď
Nie. V prípade dedenia v priamom rade (napr. po rodičoch) sa doba vlastníctva poručiteľa a dediča pre účely dane z príjmov spočítava. Nakoľko doba vlastníctva otca a Vás je v úhrne viac ako 5 rokov, príjem z predaja tohto pozemku je od dane oslobodený. Príjmy oslobodené od dane sa neuvádzajú v daňovom priznaní a nezdaňujú sa.
-
Povinnosť registrácie v prípade prenájmu nehnuteľnosti
V auguste 2026 som začal prenajímať byt. Mám povinnosť sa registrovať a mať pridelené DIČ?
Odpoveď
Ak daňovník prenajme na území SR nehnuteľnosť resp. jej časť (okrem pozemku) a nemá pridelené DIČ, vzniká mu povinnosť registrácie k dani z príjmov FO, a to v lehote do konca kalendárneho mesiaca po uplynutí mesiaca, v ktorom prenajal nehnuteľnosť (resp. jej časť). Ak ste teda začali prenajímať byt v priebehu mesiaca august 2026 ste povinný sa zaregistrovať do konca septembra 2026.
-
Povinnosť registrácie v prípade získania živnostenského oprávnenia
Založil som si živnosť. Potrebujem pre pridelenie DIČ navštíviť pobočku daňového úradu alebo zaslať nejakú žiadosť?
Odpoveď
Ak ste si založili živnosť, správca dane Vás zaregistruje z úradnej moci. Nie je potrebné sa registrovať k dani z príjmov samostatnou žiadosťou. Správca dane Vás zaregistruje v lehote do 30 dní odo dňa prevzatia údajov z registra právnických osôb, podnikateľov a orgánov verejnej moci a pridelí daňové identifikačné číslo (DIČ).
-
Podanie daňového priznania pri skončení podnikania
Ukončil som podnikateľskú činnosť na základe živnostenského oprávnenia v auguste 2026. Zamestnal som sa a do konca roku 2026 budem poberať príjmy zo zamestnania. V akej lehote som povinný podať daňové priznanie za rok 2026?
Odpoveď
Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2026 ste povinný podať v lehote do 31.marca 2027, za predpokladu, že si nepredĺžite lehotu na podanie DP podaným oznámením.
-
Podanie daňového priznania pri úmrtí daňovníka
Daňovník, ktorý dosahoval príjmy zo závislej činnosti a z prenájmu nehnuteľnosti, zomrel 5.8.2026. V akej lehote som ako jeho dedič povinný podať daňové priznanie za časť roka 2026 za zomretého daňovníka?
Odpoveď
Daňové priznanie za zomretého daňovníka podáte v lehote do troch mesiacov po smrti daňovníka, to znamená najneskôr do 5.11.2026. Správca dane môže túto lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť na základe žiadosti dediča. Žiadosť o predĺženie lehoty musí byť správcovi dane predložená najneskôr 15 dní pred uplynutím lehoty na podanie daňového priznania.
