Daň z príjmov právnických osôb

Odpoveď

Daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby za rok 2023 daňovník podáva na tlačive daňového priznania MF/016108/2022-721, elektronické tlačivo DPPOv22 v lehote do 30. septembra 2024. Aj v tejto predĺženej lehote môže v príslušnej časti daňového priznania poukázať podiel zaplatenej dane vybranému prijímateľovi.

Odpoveď

Nie, predĺženú lehotu na podanie daňového priznania za rok 2023 už nie je možné opätovne predĺžiť. 

Odpoveď

Od 1. januára 2024 do lehoty na podanie daňového priznania za rok 2023 t. j. do 30. júna 2024 spoločnosť preddavky neplatí. Po lehote na podanie daňového priznania spoločnosť začne platiť štvrťročné preddavky na daň – t. j. prvý štvrťročný preddavok zaplatí v lehote do 30. septembra 2024. Rozdiel vzniknutý na zaplatených preddavkoch na daň od začiatku zdaňovacieho obdobia daňovník nie je povinný zaplatiť v nadväznosti na § 42 zákona o dani z príjmov v znení neskorších predpisov.

Odpoveď

V súlade s § 50 ods. 13 zákona o dani z príjmov prijímateľ, ktorého súhrn podielov zaplatenej dane z príjmov v ročnom prehľade prijímateľov podľa odseku 12 je vyšší ako 3320 eur, je povinný do 16 mesiacov odo dňa zverejnenia ročného prehľadu prijímateľov zverejniť špecifikáciu použitia prijatého podielu v Obchodnom vestníku – t. j.  špecifikáciu podielu zaplatenej dane z príjmov prijatého v roku 2023 je prijímateľ povinný zverejniť do konca mája 2025.

Odpoveď

Spoločnosť má povinnosť najneskôr v lehote do 15. septembra 2024 (resp. do 16. septembra 2024) odviesť zrážkovú daň vo výške 455 eur (VS 1700082024) na číslo účtu 500267 – základné číslo účtu daňovníka(OÚD) / 8180 v tvare IBAN. V rovnakej lehote je daňovník povinný zaslať správcovi dane Oznámenie o zrazení a odvedení dane vyberanej zrážkou podľa § 43 ods. 11 zákona o dani z príjmov na tlačive OZN4311v21. Platiteľ dane v oznámení okrem základných údajov vyplní riadok 01 a 01a oznámenia, v ktorých uvedie súhrnné údaje o zrazenej a odvedenej dani za príslušný mesiac, pričom samostatnú stranu oznámenia nevypĺňa. .

Odpoveď

V zdaňovacom období roka 2023 si daňovník môže odpočítať ¼ z daňovej straty vykázanej za rok 2019 vo výške 2500 eur, daňovú stratu vykázanú za rok 2021 do výšky 50% vykázaného základu dane za rok 2023 (8 000 eur) a daňovú stratu vykázanú za rok 2022 do výšky 50% vykázaného základu dane za rok 2023 (11 000 eur), t. j. v celkovej výške 21500 eur.

Odpoveď

Úprava základu dane podľa § 17 ods. 27 zákona o dani z príjmov sa použije na záväzky z poistného na sociálne poistenie, u ktorých uplynie stanovená doba (360, 720 alebo 1080 dní) po lehote splatnosti. Ak ide o poistné na sociálne poistenie, u ktorého ešte neuplynula doba (počet dní) po lehote splatnosti, ktorá je určená osobitným predpisom – nariadením vlády č. 131/2020 Z. z., predpis poistného nie je záväzkom po lehote splatnosti, na ktorý by sa vzťahovala úprava základu dane podľa § 17 ods. 27 zákona o dani z príjmov.

Odpoveď

V uvedenom prípade je potrebné v katalógu formulárov cez vyhľadávacie kritériá zaškrtnúť políčko "zobraziť aj staré verzie".

Odpoveď

Nie. Daňové subjekty nie sú povinné nahlasovať správcovi dane zmeny údajov, ak si túto povinnosť plnia voči inej inštitúcii, ktorá ich oznamuje finančnej správe – v tomto prípade Obchodnému registru.

Odpoveď

V prvom roku odpisovania je daňovník povinný zaradiť hmotný majetok do jednej z odpisových skupín podľa prílohy č. 1 [.pdf; 1,80 MB; nové okno] zákona o dani z príjmov. Vychádza pri tom z kódu štatistickej klasifikácie produktov podľa činnosti a pri budovách a stavbách z kódu klasifikácie stavieb podľa Vyhlášky Štatistického úradu SR č. 323/2010Z. z..

Klasifikáciu produktov podľa činností a klasifikáciu stavieb nájdete na portáli Štatistického úradu SR v časti „Klasifikácie".

Finančné riaditeľstvo SR v rámci poskytovania informácií podľa platného zákona o finančnej správe nie je kompetentné jednotlivým daňovníkom zatrieďovať majetok do príslušných odpisových skupín.