-
Dodatočný kontrolný výkaz - chyba s označením 4001
Po podaní dodatočného kontrolného výkazu za príslušné zdaňovacie obdobie nám prišiel chybový protokol s označením chyby "4001 – Neexistuje transakcia na zrušenie". Čo to znamená?
Odpoveď Chyba s označením 4001 znamená, že platiteľ DPH v podanom dodatočnom kontrolnom výkaze uviedol určitú transakciu z riadneho kontrolného výkazu s kódom opravy 1, ktorú chcel zrušiť – "vystornovať", avšak túto transakciu neuviedol s totožnými údajmi ako ju mal uvedenú v riadnom kontrolnom výkaze. Toto pochybenie môže spočívať v rozdielnom uvedení čísla, v rozdielnom označení faktúry, v znamienku (-), (/), v medzere a pod. Na základe toho softvérová aplikácia pri spracovaní takéhoto dodatočného kontrolného výkazu nemôže zápis údajov s kódom opravy 1 "spárovať" s údajmi uvedenými v riadnom kontrolnom výkaze; t. j. neexistuje transakcia na zrušenie a dodatočný kontrolný výkaz sa nedá spracovať. Z takto podaného dodatočného kontrolného výkazu nebudú spracované ani tie transakcie, ktoré boli platiteľom DPH uvedené správne. Je potrebné opätovne podať dodatočný kontrolný výkaz so správnymi údajmi.
-
Podanie daňového priznania k DPH osobou registrovanou podľa § 7a zákona o DPH
Poskytujeme ubytovanie, pričom klientov získavame aj prostredníctvom Bookingu, z dôvodu čoho sme sa registrovali podľa § 7a zákona o DPH. Doteraz sme každý mesiac podávali daňové priznanie k DPH, v ktorom sme "samozdaňovali" províziu Bookingu za sprostredkovanie klientov za príslušný mesiac. V mesiaci október 2023 nám Booking nesprostredkoval žiadnych klientov – sme povinní podať nulové daňové priznanie?
Odpoveď
Nie. Osoba registrovaná podľa § 7a zákona o DPH je povinná podať daňové priznanie len za kalendárny mesiac, v ktorom jej vznikla daňová povinnosť. Ak jej daňová povinnosť nevznikla, nemá povinnosť podať daňové priznanie, ani "nulové".
-
Povinnosti osoby registrovanej podľa § 7a zákona o DPH
V nadväznosti na dohodnutú spoluprácu s firmou Bolt z Estónska bolo našej firme odporučené, aby sa zaregistrovala ako platiteľ DPH podľa § 7a zákona o DPH. Kde by sme sa dozvedeli viac informácií ohľadom povinností vyplývajúcich z tejto registrácie?
-
Kontrolný výkaz – chyba 2001
K podanému kontrolného výkazu za zdaňovacie obdobie september 2023 nám bol doručený chybový protokol s označením chyby 2001 – Základ je chybný. Táto chyba je indikovaná pri zápise "vyúčtovacej faktúry" za dodávku elektriny za mesiac september - s preplatkom (so zápornými údajmi), ktorú sme uviedli do časti B.2. kontrolného výkazu za september. (Od dodávateľa máme najprv faktúru na dodanie elektriny za mesiac september (paušál) a potom k tejto faktúre dostaneme nasledujúci mesiac vyúčtovaciu faktúru na doúčtovanie skutočného množstva dodanej elektriny). Čo znamená táto chyba, ako ju napraviť?
Odpoveď
Z opisu prípadu vyplýva, že platiteľ DPH v časti B.2. kontrolného výkazu uviedol základ dane so záporným znamienkom, čo je nesprávne, pretože v časti B.2. kontrolného výkazu môžu byť uvedené len kladné údaje. Ak ide o "vyúčtovaciu faktúru" za elektrinu ako je opísané, odberateľ ju uvádza do časti C.2. kontrolného výkazu za zdaňovacie obdobie, kedy ju dostal, a nie do časti B.2. Zo strany platiteľa DPH je potrebné prostredníctvom dodatočného kontrolného výkazu za mesiac september predmetnú vyúčtovaciu faktúru z časti B.2. vystornovať kódom opravy "1" a uviesť túto vyúčtovaciu faktúru do časti C.2. kontrolného výkazu za mesiac október 2023.
-
Kúpa tovaru s montážou od zahraničnej firmy
Sme slovenská firma, ktorá nie je registrovaná k DPH – nemáme IČ DPH. Poľská firma, ktorá nám ide dodávať výrobnú linku vrátanie jej montáže v priestoroch našej firmy, nám odporúča, aby sme sa registrovali podľa § 7 zákona o DPH, na základe čoho nám budú dodávku tejto linky fakturovať s oslobodením od poľskej DPH a my budeme mať povinnosť sa samozdaniť. Ako máme postupovať pri registrácii podľa § 7 zákona o DPH?
Odpoveď
Podľa opisu prípadu zo strany poľskej firmy ide o dodanie tovaru vrátane jeho montáže, čiže zo strany slovenskej firmy nejde o nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 zákona o DPH, a teda nie je dôvodné z jej strany sa registrovať podľa § 7 zákona o DPH. Poľská firma bude danú dodávku linky vrátane jej montáže fakturovať bez poľskej DPH, pretože jej miesto dodania je v SR podľa § 13 ods. 1 písm. b) zákona o DPH, a teda podlieha slovenskej DPH. Platiť DPH formou "samozdanenia" bude povinná slovenská firma v zmysle § 69 ods. 2 písm. b) zákona o DPH, ktorá za príslušný mesiac, v ktorom jej vznikne daňová povinnosť (t.j. deň dodania zmontovanej linky, prípadne dňom prijatia platby pred dodaním zmontovanej linky) podá daňové priznanie k DPH a zaplatí daň podľa § 78 ods. 3 zákona o DPH.
-
Nepodanie kontrolného výkazu
S.r.o. - platiteľ DPH neuskutočnil za mesiac október žiadne zdaniteľné obchody. Podávame daňové priznanie k DPH za toto obdobie "prázdne", kde na prednej strane vyznačíme znamienkom "x" okienko, že nám v zdaňovacom období nevnikla daňová povinnosť ani nárok na odpočítanie dane. Je v tomto prípade potrebné podať nulový kontrolný výkaz DPH?
Odpoveď
Nie, v tomto prípade sa vôbec nepodáva kontrolný výkaz.
-
Zrušenie registrácie platiteľa DPH u sprostredkovateľa poistenia
Zmenil som účtovníčku; nová účtovníčka mi povedala, že môžem zrušiť registráciu platiteľa DPH aj keď presahujem stanovený obrat – je to pravda? Som sprostredkovateľ poistenia, vykonávam len túto činnosť (inú činnosť ani v najbližšej budúcnosti neplánujem vykonávať).
-
Vykazovanie stavebných prác v daňovom priznaní k DPH a v súhrnnom výkaze
Slovenská firma – platiteľ DPH realizuje stavebné práce na nehnuteľnosti v Nemecku pre nemeckého platiteľa DPH. Uvádza slovenská firma tieto stavebné práce v daňovom priznaní k DPH a v súhrnnom výkaze?
Odpoveď
Nie. Stavebné práce, pri ktorých sa aplikáciou § 16 ods. 1 zákona o DPH zistí, že majú miesto dodania v inom členskom štáte, sa v daňovom priznaní k DPH a v súhrnnom výkaze neuvádzajú.
-
Oprava základu dane pri nevymožiteľnej pohľadávke
V októbri už uplynulo 150 dní od splatnosti faktúry, z ktorej sme odviedli daň (ZD= 500 eur a 20% DPH = 100 eur), pričom zákazník nám ju aj napriek upomienkam stále nezaplatil. Máme povinnosť vykonať opravu základu dane pri tejto nevymožiteľnej pohľadávke v daňovom priznaní k DPH, ktoré podáme za október?
Odpoveď
Nie. Platiteľ DPH nie je povinný vykonať opravu základu dane pri nevymožiteľnej pohľadávke; je to jeho právo, ktoré môže alebo nemusí využiť.
-
Fakturácia márnej jazdy
Poskytujeme kamiónovú prepravu a po dlhšom čase sme zákazníkovi vyfakturovali márnu jazdu (náš kamión prišiel do miesta nakládky, ale nakládka tovaru sa z dôvodov na strane nášho zákazníka neuskutočnila). Zákazník nás upozornil, že márna jazda sa už zdaňuje DPH-čkou a máme mu ju fakturovať s DPH, je to pravda?
-
Fakturácia storna objednávky prepravy
Poskytujeme kamiónovú prepravu tovarov. Zákazník si u nás objednal prepravu tovaru v rámci SR na dohodnutý deň, avšak deň pred jej realizáciou nám oznámil, že ruší túto objednávku, že preprava sa nebude realizovať. Hoci z našej strany kamión ani nešiel do miesta nakládky, za toto odstúpenie od zmluvy fakturujeme tzv. storno poplatok. Máme fakturovať s DPH, či bez DPH?
