-
Sadzba dane pri ubytovaní
Od 1.1.2019 aj penzión uplatňuje zníženú sadzbu DPH na ubytovacie služby?
-
Sadzba dane pri ubytovaní
Som platiteľ dane, ktorý prevádzkuje hotel a dňa 30.12.2018 sme prijali od zákazníka 100 % zálohu za ubytovanie, ktoré bude poskytnuté od 8.2.2019 do 14.2.2019. Akú sadzbu DPH uplatníme na ubytovacie služby, keď ubytovanie bude vo februári 2019, kedy je platná 10% sadzba DPH a zálohu na ubytovanie sme prijali v decembri 2018?
Odpoveď
Ak platiteľ DPH prijme preddavok (zálohu) dňa 30.12.2018 vo výške 100% protihodnoty, daňová povinnosť mu vzniká z prijatej platby dňom prijatia platby podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH a použije sadzbu DPH platnú v tento deň, t.j. 20 %. Pri dodaní služby v roku 2019 už platiteľovi DPH nevzniká daňová povinnosť.
-
Ubytovanie s raňajkami
Prevádzkujeme hotel a poskytujeme raňajky v cene ubytovania, vzťahuje sa znížená sadzba DPH 10 % aj na tieto raňajky?
-
Zdaňovanie pobytu organizovaného cestovnou kanceláriou
Sme cestovná kancelária, ktorá predáva pobyty vo Vysokých Tatrách. Pobyt sa skladá z balíka služieb: z ubytovania, plnej penzie a wellness služieb – všetky tieto služby nakúpime od hotelov. Budeme môcť od nového roka 2019 ubytovanie z balíka zvlášť vyčleňovať a zdaňovať 10 % sadzbou dane?
Odpoveď
Nie, predmetný balík služieb cestovného ruchu sa podľa § 65 zákona o DPH považuje za jednu službu cestovnej kancelárie, ktorá podlieha 20 % sadzbe dane.
-
Zdaňovanie nájmu bytov a nebytových priestorov
Platiteľ dane na základe uzatvorených zmlúv o nájme ide dať v januári 2019 do prenájmu v rámci jednej nehnuteľnosti tri nebytové priestory firme, ďalej jeden byt podnikateľovi a dva byty občanom. Aký daňový režim má uplatniť pri prenájme týchto bytov a nebytových priestorov?
Odpoveď
Prenájom bytov a nebytových priestorov je v zmysle zákona o DPH oslobodený od DPH. Platiteľ dane sa však pri prenájme nebytových priestorov firme na základe § 38 ods. 5 zákona o DPH môže rozhodnúť, že tento prenájom zdaní. Prenájom bytov sa však platiteľ dane na základe novely zákona o DPH s účinnosťou od 1.1.2019 už nemôže rozhodnúť zdaňovať, ale musí uplatniť oslobodenie od dane, a to bez ohľadu na postavenie nájomcu (podnikateľ, občan, firma a pod.).
-
Prenájom bytu
Sme platiteľom dane a od roku 2017 prenajímame byt zdaniteľnej osobe, pričom nájom sme zdaňovali 20 % DPH. Zmluva o nájme bytu bola uzatvorená v roku 2017 na dobu neurčitú a teda nájom trvá aj v roku 2019. Môžeme fakturovať nájom bytu zdaniteľnej osobe od januára 2019 naďalej s DPH? Máme informácie, že na základe novely zákona o DPH od 01.01.2019 to už nie je možné.
Odpoveď
V tomto prípade nájom bytu môžete naďalej zdaňovať. Ustanovenie § 38 ods. 5 v znení účinnom od 1. januára 2019 sa vzťahuje na zmluvu o nájme nehnuteľnosti uzavretú po 31. decembri 2018, na základe ktorej bola nehnuteľnosť odovzdaná do užívania po 31. decembri 2018 (prechodné ustanovenie § 85kg ods. 5 zákona o DPH).
-
Predaj tovaru (pšenice) cez ERP
Sme slovenská s.r.o. – platiteľ DPH a chceli by sme sa opýtať na správnosť fakturácie zo strany dodávateľa (platiteľa DPH) v prípade, keď nám pri predaji pšenice (kapitola 10 Spoločného colného sadzobníka) v januári 2019 vystavil doklad z ERP, na ktorom uplatnil DPH. Nákup tovaru vo výške 120 eur sme uhradili v hotovosti. Nemal byť na doklade z ERP uplatnený režim prenosu daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 písm. f) zákona o DPH?
Odpoveď
Nie. Postup zo strany dodávateľa je správny, pretože od 1.1.2019 platí, že prenos daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 písm. f) zákona o DPH sa neuplatní, ak je pri dodaní vyhotovená zjednodušená faktúra v súlade so zákonom o DPH, napr. doklad z ERP do hodnoty 1000 eur vrátane dane, ktorý neobsahuje identifikačné údaje odberateľa.
-
Úprava odpočítanej dane
V roku 2018 sme do firmy kúpili auto, pri ktorom sme si uplatnili 100 % odpočet dane. Keď ho použije zamestnanec na súkromné jazdy, toto použitie na základe § 9 ods. 2 zákona o DPH zdaňujeme 20 % DPH. Budeme musieť v roku 2019 pri takomto súkromnom použití auta vykonať úpravu odpočítanej dane podľa § 54d zákona o DPH?
Odpoveď
Nie, úprava odpočítanej dane pri investičnom majetku podľa § 54d novely zákona o DPH sa na takýto prípad nevzťahuje. Naďalej budete súkromné použitie daného auta v nadväznosti na § 9 ods. 2 zákona o DPH zdaňovať 20 % DPH.
-
Predaj bytu v roku 2019
Pred šiestimi rokmi sme kúpili byt, pri jeho nákupe sme si odpočítali na vstupe DPH; byt sme prenajímali inej firme, ktorej sme nájom fakturovali s daňou. Vo februári 2019 by sme byt chceli predať živnostníkovi – platiteľovi DPH, byt má 6 rokov od kolaudácie. Môžeme predať byt v režime s prenosom daňovej povinnosti na kupujúceho?
Odpoveď
Nie, od 01.01.2019 je predaj bytu po 5 rokoch od jeho kolaudácie oslobodený od dane a nie je možné sa rozhodnúť ho zdaniť – pozri § 38 ods. 8 zákona o DPH. Z titulu, že byt musíte predať s oslobodením od dane, v poslednom zdaňovacom období v roku 2019 je potrebné vykonať úpravu odpočítanej dane podľa § 54 zákona o DPH, t. j. vrátiť časť z dane, ktorú ste si odpočítali pri jeho nákupe.
-
Odpočet dane pri kúpe bytu
Platiteľ kúpil v januári 2019 byt s úmyslom dať ho do nájmu inej firme. Bude si môcť odpočítať daň z kúpy tohto bytu, keďže nájomné bude fakturovať s daňou?
Odpoveď
Nie, od 01.01.2019 je nájom bytu oslobodený od dane bez rozdielu aká osoba je nájomcom a preto v takomto prípade z kúpy bytu si platiteľ nemôže odpočítať daň, lebo ho použije na dodanie služby, ktorá je oslobodená od dane podľa § 38 ods. 5 zákona o DPH.
-
Nájomné v kontrolnom výkaze
V ktorej časti kontrolného výkazu máme uviesť nájomné bytu, ktoré fakturujeme s oslobodením od dane?
Odpoveď
Nájomné oslobodené od dane sa v žiadnej časti kontrolného výkazu neuvádza. Transakcie oslobodené od dane sa v kontrolnom výkaze neuvádzajú.
