Chystáte sa podnikať? Máme pre Vás niekoľko základných informácií.
Registrácia na daň z príjmov
Finančná správa registruje fyzické a právnické osoby, ktoré sú zapísané v Živnostenskom [nové okno] a v Obchodnom [nové okno] registri z úradnej moci.
Návšteva daňového úradu nie je potrebná. Daňový úrad zašle rozhodnutie o registrácii a pridelení DIČ spolu s oznámením o osobnom účte daňovníka do jeho schránky na Ústrednom portáli verejnej správy (ďalej ÚPVS) [nové okno].
Registrácia a autorizácia na elektronickú komunikáciu
Registrácia na elektronickú komunikáciu
V prvom kroku je nutné sa registrovať na portáli finančnej správy ako používateľ, a to výberom spôsobu registrácie.
Registrácia prostredníctvom slovensko.sk – slúži pre používateľov, ktorí sú vlastníkom občianskeho preukazu s čipom (eID), dokladu o pobyte s čipom alebo majú nainštalovanú a aktivovanú aplikáciu Slovensko v mobile, alebo sú vlastníkom prihlasovacieho prostriedku vydaného v krajine EÚ.
Registrácia vyplňovaním registračného formulára – slúži pre používateľov, ktorí nemajú občiansky preukaz s čipom (eID), uzatvoria písomnú dohodu o elektronickom doručovaní so správcom dane. Formulár na registráciu na portál FS je uvedený na Registrácia na po... - PFS (financnasprava.sk)
Musíte sa na portáli finančnej správy v prvom kroku registrovať. Vyplníte elektronický registračný formulár, ktorý obsahuje vaše identifikačné údaje - meno, priezvisko, rodné číslo/ alebo číslo identifikačnej karty/ alebo číslo pasu (povinnosť je mať vyplnený aspoň jeden identifikátor), ale aj e-mailovú adresu. Okrem toho je potrebné zadať aj heslo a osobný identifikačný kód (ľubovoľná kombinácia znakov), ktorých znenie si zvolí samotný používateľ. Potom stlačíte tlačidlo REGISTROVAŤ.
O úspešnom prijatí registračných údajov vám príde 1. aktivačný e-mail. Jeho súčasťou je aktivačný link, ktorého potvrdením (do 24 hod od zaslania tohto e-mailu) dochádza k potvrdeniu aktivácie. Následne obdržíte 2. aktivačný e-mail, s informáciami o ďalšom postupe. Vygenerovaný je vám 2. aktivačný e-mail, obsahujúci identifikačné údaje (meno a priezvisko), ktoré ste zadali pri registrácii. Obsahuje aj informácie o ďalšom postupe.
Podrobnejšie informácie sú uvedené: 2017.10.30_reg_pouzivatela.pdf (financnasprava.sk)
Dokončenie procesu registrácie môžete realizovať dvoma spôsobmi:
- V prípade spôsobu Registrácia prostredníctvom slovensko.sk: je registrácia používateľa ukončená doručením 2. aktivačného e-mailu, nie je potrebná osobná návšteva u správcu dane.
- V prípade spôsobu Registrácia vyplňovaním registračného formulára je potrebné dokončiť proces registrácie osobne u správcu dane s predložením dokladu totožnosti, prípadne dokladu preukazujúceho právo používateľa konať vo svojom mene, prípadne v mene daňového subjektu (plnomocenstvo ). Po predložení týchto dokladov, správca dane dokončí proces registrácie. Systém vygeneruje pre používateľa potvrdzujúci informačný e-mail, ktorý mu zašle na e-mailovú adresu zadanú pri registrácii, v ktorom bude uvedené ID používateľa.
Autorizácia na elektronickú komunikáciu
Autorizácia predstavuje proces na overenie oprávnenia konať v mene daňového subjektu pri využívaní eSlužieb, pri ktorom sú registrovanému používateľovi na portáli finančnej správy pridelené prístupové práva k dátam daňového subjektu.
Pre Vás ako fyzické osoby – podnikateľov, ktorí konajú vo svojom mene, je proces jednoduchý. Pri vypĺňaní registračného formulára zaškrtnete voľbu „Žiadam o sprístupnenie oprávnenia pre osobné konanie“ a zároveň voľbu „s daňovým úradom“. Týmto krokom je autorizácia automaticky vykonaná finančnou správou. O jej úspešnosti/neúspešnosti je používateľovi zaslaný e-mail. V prípade neúspešnej autorizácie je potrebná osobná návšteva miestne príslušného správcu dane.
Aktivácia schránky na ÚPVS
Na elektronické prijímanie dokumentov je potrebné, aby ste si aktivovali schránku na ÚPVS [nové okno].
Po prihlásení sa do schránky treba prejsť na tlačidlo „Aktivovať“. Po stlačení tlačidla bude klient presmerovaný na formulár „Žiadosť o aktiváciu elektronickej schránky“, kde zaškrtne políčko „Žiadam o aktiváciu elektronickej schránky na doručovanie“. Následne zvolí dátum požadovanej aktivácie.
Podrobnejší návod sa nachádza na: navod_aktivacia_na_dorucovanie.pdf (slovensko.sk)
Upozornenie:
Elektronický dokument sa považuje za doručený, ak adresát potvrdí notifikáciu o doručení (deň, hodina, minúta a sekunda doručenia sa uvádza na elektronickej doručenke). Ale aj vtedy, ak uplynie úložná lehota (15 dní) a notifikáciu o doručení v tejto lehote nepotvrdí. Nastavte si tak v schránke ÚPVS notifikácie o novej správe buď zaslaním oznámenia na email, alebo prostredníctvom SMS.
Registrácia pre daň z pridanej hodnoty
Povinnosť registrácie
- Povinná
Povinnosť registrovať sa za platiteľa DPH má každá zdaniteľná osoba, ktorá má sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň v tuzemsku, a ak nemá takéto miesto, ale má v tuzemsku bydlisko alebo sa v tuzemsku obvykle zdržiava a dosiahne obrat 49 790 eur za najviac 12 predchádzajúcich po sebe idúcich kalendárnych mesiacov.
- Dobrovoľná
Zdaniteľná osoba môže v zmysle zákona požiadať o registráciu za platiteľa DPH aj pred dosiahnutím zákonom stanoveného obratu, t. j. pred dosiahnutím obratu 49 790 eur za najviac 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov. Musí však vykonávať ekonomickú činnosť a preukázať, že sú splnené podmienky na registráciu za platiteľa DPH.
Registrácia za platiteľa DPH, podanie daňového priznania, kontrolného výkazu
Podanie žiadosti o registráciu za platiteľa DPH
Ak zdaniteľná osoba dosiahne zákonom stanovený obrat, je povinná do 20. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom dosiahla obrat, podať žiadosť o registráciu pre daň. Ak zdaniteľná osoba dosiahne obrat už za 2 alebo 3 kalendárne mesiace, vzniká jej povinnosť podať žiadosť o registráciu pre daň už v nasledujúcom mesiaci po dosiahnutí obratu.
Formulár žiadosti o registráciu sa nachádza na: REGDPv21 v1.3 (financnasprava.sk)
Registrácia za platiteľa DPH
Daňový úrad zaregistruje žiadateľa do 21 dní odo dňa doručenia žiadosti o registráciu a pridelí mu identifikačné číslo pre daň. Dňom uvedeným v rozhodnutí o registrácii pre daň sa zdaniteľná osoba stáva platiteľom dane. Ak sa podnikateľ stane platiteľom DPH, najneskôr po obdržaní tohto rozhodnutia je povinný oznámiť daňovému úradu číslo účtu.
Podanie daňového priznania k DPH, kontrolného výkazu
Lehota na podanie daňového priznania k DPH a kontrolného výkazu je do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia, novoregistrovaný platiteľ DPH podáva daňové priznanie k DPH mesačne. V tejto lehote je povinný daň aj uhradiť.
Informácie o dani z motorových vozidiel
Pre daň z motorových vozidiel sa nie je potrebné registrovať.
Predmetom dane z motorových vozidiel je motorové vozidlo a prípojné vozidlo kategórie L, M, N a O, ktoré je evidované v Slovenskej republike a používa sa na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť v zdaňovacom období. Používaním vozidla na podnikanie sa rozumie nielen jeho skutočné používanie na podnikanie, ale napríklad aj účtovanie o ňom, jeho evidovanie v daňovej evidencii a uplatňovanie daňových výdavkov spojených s jeho používaním. Výška dane z motorových vozidiel závisí od kategórie motorového vozidla, druhu jeho pohonu a jeho veku. Zdaňovacie obdobie je kalendárny rok a daňové priznanie sa podáva do 31. januára nasledujúceho roka. V tejto lehote je povinnosť aj daň uhradiť.
Informácie o dani z príjmov zo závislej činnosti pre zamestnávateľa
Novovzniknuté fyzické osoby – podnikatelia sú automaticky registrované z úradnej moci.
V prípade, že daňový subjekt nemá zamestnancov, nevypláca zdaniteľné príjmy, nevzniká mu povinnosť podávať mesačné prehľady.
V prípade, že sa stanete zamestnávateľom, ktorý vypláca zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti, budete povinní podávať prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na daň. Prehľad sa podáva v termíne do konca kalendárneho mesiaca, za predchádzajúci kalendárny mesiac.
Podrobnejšie informácie sú uvedené na Informácie o dani... - PFS (financnasprava.sk)
Podanie daňového priznania k dani z príjmov
Fyzická osoba – podnikateľ podáva daňové priznanie k dani z príjmov vždy za kalendárny rok a to v termíne do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia (kalendárneho roka). Daňovník si môže zákonom stanovenú lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť podaním oznámenia o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania, pričom oznámenie musí byť podané najneskôr v lehote na podanie daňového priznania. V tejto lehote je povinnosť daň aj uhradiť.
Podrobnejšie informácie sú uvedené na Živnostníci - PFS (financnasprava.sk)
Záväzné alebo odporúčané vzory tlačív
Na portáli finančnej správy sú zverejnené vzory tlačív, poučenia k tlačivám a elektronické formuláre so zapracovanými kontrolami.
